Steuerlicher Wohnsitz in Dubai, VAE: Merkmale, Vor- und Nachteile, internationale Praxis
Die Festlegung des Steuersatzes eines Unternehmens basiert auf dem Land des steuerlichen Wohnsitzes. Dies ist ein wichtiger Aspekt, der verstanden werden muss. Die Steuerpflicht von Privatpersonen richtet sich nach verschiedenen Faktoren. Einerseits ist die tatsächliche Aufenthaltsdauer in einem Land ausschlaggebend. Andererseits gibt es zusätzliche Bestimmungen des Steuerrechts in den VAE und dem anderen Land, in dem sich die Person ebenfalls regelmäßig aufhält.
Bestimmung des steuerlichen Ansässigkeitsstaates für Unternehmen – internationale Praxis
Wenn ein Unternehmen in einem bestimmten Land registriert ist und dort tätig ist sowie die Anforderungen der steuerlichen Ansässigkeit erfüllt, gilt es als steuerlich ansässig und kann eine Steuerregistrierungsbescheinigung sowie ein Ansässigkeitszertifikat erhalten (zum Beispiel wird ein solches Zertifikat in Dubai, VAE von der Steuerbehörde des Landes ausgestellt). Dieses Zertifikat dient als offizieller Nachweis des steuerlichen Wohnsitzes in den VAE.
Unternehmenssteuerpflicht ist abhängig von verschiedenen Kriterien und Regeln. In der internationalen Praxis werden in der Regel bestimmte Hauptkriterien zur Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes herangezogen. Dazu zählen:
- Zunächst ist festzuhalten, in welchem Land das Unternehmen registriert ist. Es ist jedoch ein weit verbreiteter Irrglaube, dass allein dieser Punkt ausreicht, um den steuerlichen Wohnsitz zu bestimmen. Tatsächlich müssen auch die weiteren unten aufgeführten Faktoren berücksichtigt werden.
- Zweitens der tatsächliche Ort der Unternehmensleitung und -kontrolle. Ein Beispiel: Ein Unternehmen ist in den VAE registriert. Aber es wird effektiv aus dem Vereinigten Königreich gesteuert. Dann hat dieses Unternehmen möglicherweise einen doppelten Steuerstatus. Aus Sicht der VAE ist es in den Emiraten steuerlich ansässig, während die britischen Steuerbehörden es unter Umständen ebenfalls als dort ansässig betrachten – basierend auf dem Ort der effektiven Geschäftsleitung.
- Drittens: Häufig betrachten sie auch das Vorhandensein einer angemessenen Infrastruktur und eines Personals im Land der Registrierung als wichtiges Kriterium. Sie betrachten es als erforderlich und ausreichend für den Geschäftsbetrieb.
Wenn alle regulatorischen Anforderungen zur eindeutigen Feststellung des Steuerwohnsitzes von einem Unternehmen nicht erfüllt werden, kann der Status eines Steuerpflichtigen in zwei Ländern gleichzeitig besessen werden. Deshalb ist es wichtig, die gesetzlichen Bestimmungen der VAE sowie anderer Länder genau zu kennen. Bei Fragen zu den steuerlichen Regelungen der VAE wenden Sie sich bitte an unsere Berater.
Kernpunkte des steuerlichen Wohnsitzes, Vorteile der VAE und warum das wichtig ist
Wenn alle notwendigen Voraussetzungen erfüllt sind, gelten Unternehmen und Privatpersonen als steuerlich ansässig in einem bestimmten Land. Die Wahl eines Landes mit attraktiven Steuerregelungen bringt erhebliche Vorteile mit sich.
In den VAE bringt der steuerliche Wohnsitz eines Unternehmens klare Vorteile mit sich. Für Unternehmer bieten die Vereinigten Arabischen Emirate folgende steuerliche Rahmenbedingungen:
- Eine Mehrwertsteuer (VAT) von 5 %, was zu den niedrigsten Sätzen weltweit zählt. Dabei gilt die Mehrwertsteuer nur für Aktivitäten innerhalb des Landes.
- Eine Körperschaftssteuer (Unternehmenssteuer) von 9 %, die ebenfalls zu den niedrigsten weltweit gehört. Unter bestimmten Bedingungen und für bestimmte Tätigkeiten kann dieser Satz sogar 0 % betragen.
Für in den VAE steuerlich ansässige Privatpersonen ist die Situation sogar noch vorteilhafter. Alle Einkünfte von Privatpersonen – mit Ausnahme unternehmerischer Tätigkeiten ohne Rechtspersönlichkeit – unterliegen einem Steuersatz von 0 %.
Unternehmen, die ihren steuerlichen Wohnsitz in Dubai oder einem anderen Emirat haben, und das durch ein entsprechendes Zertifikat der Steuerbehörde der VAE bestätigt wird, können ihre Steuern unter internationalen Vergleichskonditionen in den VAE entrichten. Die zahlreichen Doppelbesteuerungsabkommen, die die Emirate abgeschlossen haben, führen dazu, dass Einkünfte solcher Unternehmen in anderen Ländern steuerfrei bleiben können.
Regeln zum steuerlichen Wohnsitz in den VAE für Privatpersonen
Die Kriterien zur Feststellung des steuerlichen Wohnsitzes bei Privatpersonen unterscheiden sich je nach Jurisdiktion. Es gibt jedoch einige allgemeine Faktoren, wie etwa die Gesamtzahl der Aufenthaltstage im Land, der ständige Wohnsitz und wirtschaftliche Verbindungen zur jeweiligen Jurisdiktion – z. B. eine Anstellung, geschäftliche Interessen oder Eigentum an Immobilien. Das Verständnis der spezifischen Regelungen jedes Landes ist entscheidend, um unerwartete Steuerpflichten zu vermeiden.
Aus Sicht der VAE sind die wichtigsten Voraussetzungen für die Anerkennung als steuerlicher Einwohner: eine gültige Aufenthaltsgenehmigung (Resident Visa), ein ständiger Wohnsitz in den VAE und ein Nachweis über eine ausreichende Zahl an Aufenthaltstagen pro Jahr. Die notwendigen Dokumente zur Beantragung eines Steueransässigkeitszertifikats, das diesen Status offiziell bestätigt und den Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen ermöglicht, finden Sie im Folgenden.
Erforderliche Unterlagen für die Beantragung des steuerlichen Wohnsitzes in den VAE für Privatpersonen
- Kopie des Reisepasses
- Kopie des Resident Visa
- Nachweis des Wohnsitzes in den VAE – z. B. Mietvertrag oder Eigentumsnachweis
- Kontoauszug des privaten Bankkontos
- Auszug der Einwanderungsbehörde mit Angabe der Anzahl der Tage, die in den VAE verbracht wurden
Wie bereits erwähnt, ist es wichtig, nicht nur die Regelungen zum steuerlichen Wohnsitz in den VAE zu berücksichtigen. Man muss auch die Vorschriften anderer Länder beachten. Andernfalls kann es zur doppelten Steueransässigkeit kommen. Das bedeutet, dass eine Person in mehreren Staaten steuerlich ansässig ist. Weitere Kriterien, die hierbei berücksichtigt werden können, sind beispielsweise familiäre und soziale Bindungen, der Ort der Vermögensverwaltung und ähnliche Faktoren.
Es ist auch wichtig zu wissen, dass bestimmte Einkünfte unabhängig vom steuerlichen Wohnsitz im Ursprungsland besteuert werden. Ein klassisches Beispiel hierfür sind Mieteinkünfte aus Immobilien, die in der Regel in dem Land versteuert werden, in dem sich die Immobilie befindet.
Der freiwillig erworbene steuerliche Wohnsitz ist nicht dasselbe wie der Wohnsitzstatus, der automatisch entsteht, wenn man in Deutschland lebt. Wenn Sie sich also für einen längeren Aufenthalt im Vereinigten Königreich entscheiden, wird nach einer bestimmten Zeit Ihr steuerlicher Wohnsitz automatisch gemäß der dortigen Gesetzgebung festgelegt.
Zur Vermeidung von Doppelbesteuerung wurden internationale Abkommen geschlossen. Die Steuerpflicht wird anhand des gewöhnlichen Aufenthalts festgestellt, und dieser Faktor ist ausschlaggebend. Erheben zwei Länder den Anspruch auf den Steuerwohnsitz einer Person, wird dieser durch das Land bestimmt, in dem die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat und weitere Voraussetzungen erfüllt.