Registrierung von Unternehmen und Einteilung aus der VAE, die in den VAE geschäftlich tätig sind, und Registrierung beim Federal Tax Service der VAE für die Einkommensteuer
Eine neue Körperschaftssteuer für Unternehmen in den Vereinigten Arabischen Emiraten wurde ab dem 1. Juni 2023 vom Finanzministerium eingeführt. Diese direkte Steuer wird in Höhe von 9 % auf den Nettogewinn von Unternehmen und privaten Unternehmern (Freiberuflern) erhoben und ist weltweit besser als Körperschaftssteuer bekannt.
Für jedes Unternehmen ist es wichtig zu verstehen, wie die Körperschaftsteuerregistrierung bei der Federal Tax Authority (FTA) der VAE erfolgt. Außerdem ist es wichtig zu wissen, wie der Abmeldeprozess beispielsweise bei der Liquidation eines Unternehmens abläuft. Ebenso ist es wichtig zu verstehen, wie Steuererklärungen bei der Federal Tax Authority der VAE eingereicht und die Körperschaftsteuer gezahlt wird. Damit Sie die gesetzlichen Anforderungen erfüllen und hohe Bußgelder vermeiden, ist es wichtig, sich rechtzeitig zu diesen Themen beraten zu lassen.
Wenn Sie in Dubai oder einem anderen Emirat der VAE als juristische Person oder Einzelunternehmer (Freiberufler) registriert sind, müssen Sie bei der Bundessteuerbehörde der VAE einen Antrag auf Registrierung als Körperschaftsteuerzahler einreichen.
Wenn eine juristische Person bereits als Mehrwertsteuervertreter registriert ist, muss sie sich auch für die Körperschaftssteuer registrieren lassen und erhält eine separate TIN-Nummer. Dabei handelt es sich um unterschiedliche Steuerarten, für die das Unternehmen jeweils eine spezielle Registrierungsnummer (TRN) erhält. Für alle Unternehmensformen in den Vereinigten Arabischen Emiraten – sowohl auf dem Festland als auch in den Freihandelszonen (FEZs) – gilt diese Verpflichtung.
Die offizielle Website der Steuerbehörde informiert, dass sich alle steuerpflichtigen Organisationen (einschließlich in den Freihandelszonen der VAE registrierter Unternehmen) als Körperschaftsteuerzahler registrieren und eine Körperschaftsteuer-Registrierungsnummer erhalten müssen. Bestimmte Personen, die von der Zahlung der Einkommensteuer (IT) befreit sind, können von der Federal Tax Authority (FTS) dazu aufgefordert werden, sich ebenfalls für Steuerzwecke zu registrieren.
Der Einkommensteuerpflichtige (oder Körperschaftsteuerpflichtige) ist:
- Unternehmen, die in den VAE gegründet wurden oder dort effektiv verwaltet und kontrolliert werden;
- Einzelpersonen – Einzelunternehmer, die in den VAE tätig sind;
- In der Freihandelszone der VAE registrierte Unternehmen;
- Ausländisches Unternehmen mit einer Betriebsstätte in den VAE.
Für Unternehmen, die nach dem Kalenderjahr als Geschäftsjahr haben, gilt die Körperschaftsteuer für das Geschäftsjahr, das am 1. Juni 2023 beginnt. Oftmals fällt der erste Besteuerungszeitraum mit dem Geschäftsbereich des Unternehmens zusammen. Für Unternehmen, die vor dem 1. Juni 2023 in den VAE gegründet wurden, entspricht der erste Steuerzeitraum für die Körperschaftsteuer beispielsweise dem Kalender- und Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2024, sofern in den Satzungs- bzw. Gründungsdokumenten des Unternehmens kein anderer Zeitraum festgelegt ist.
Gleichzeitig beginnt für Unternehmen und Repräsentanzen, die nach dem 1. Juni 2023 in der VAE registriert werden, der erste Steuerzeitraum für die Körperschaftsteuer mit dem Gründungsdatum des Unternehmens, da dies das erste Geschäftsjahr für das Unternehmen sein wird.
Steuerzahler müssen für jeden Steuerzeitraum innerhalb von 9 Monaten nach Ende des jeweiligen Steuerzeitraums eine Körperschaftsteuererklärung einreichen. Für die Zahlung der Körperschaftsteuer gilt in der Regel die gleiche Frist für den Steuerzeitraum, für die die Erklärung eingereicht wird. Bei Verstößen drohen entsprechende Bußgelder durch die Finanzbehörden.
Die Registrierung für die Körperschaftsteuer (Gewinnsteuer), der Erhalt einer Steuernummer (vergleichbar mit der TIN) von der Bundessteuerbehörde sowie die Registrierung einer Organisation für Steuerzwecke bestehen aus mehreren Schritten. Zunächst müssen Sie eine Reihe von Dokumenten vorbereiten.
Wenn der Antragsteller eine Einzelperson ist:
- Privatunternehmerlizenz in den VAE (falls verfügbar);
- Emirates-ID;
- Kopie des Reisepasses der Eigentümer/Partner/Aktionäre, die die Lizenz besitzen;
- Kontaktdaten des Bewerbers (Telefon, E-Mail).