Налоговая система Дубая, ОАЭ. Основные особенности и местные законы о налогообложении
Если мы сравним национальную налоговую систему Дубая, ОАЭ с другими традиционными схемами налогообложения, можно выделить некоторые особенности. В частности, налогообложение в Дубае, ОАЭ, полностью исключает некоторые обязательные налоги, которые взымаются с бизнеса и частных лиц на территории других стран. Кроме того, местное налоговое законодательство предусматривает возможность каждого из семи независимых Эмиратов (Абу-Даби, Дубай, Аджман, Фуджейра, Рас-Аль-Хайма, Шарджа и Умм-аль-Кувейн) самостоятельно определять свою налоговую политику.
Стоит отметить, что из-за особенностей налогообложения в Дубае, он стал крупным международным финансовым и деловым центром за относительно короткий период времени. Особенности налогового законодательства Дубая стали основным стимулом для привлечения значительных инвестиций из-за рубежа.
Эмират Дубай, который стал крупнейшим финансовым центром региона, тысячи филиалов и международных компаний в Дубае, которые занимаются производством, торговлей, услугами, логистикой, туристической отраслью и т. д., ежегодно регистрируются в Дубае, ОАЭ, и в основном это связано с отсутствием налогов. На самом деле, безналоговая среда является основной причиной успеха. Курортный район Дубая, пользуется огромным спросом во всем мире и привлекает потенциальных иностранных инвесторов в регион. Кроме того, несомненно, влияние привлекают свободные экономические зоны (также безналоговая среда), которые привлекают представителей бизнеса из разных стран в Дубай.
Дубай, ОАЭ: индекс экономической свободы
Корпоративного Налога
Известные международные аналитические центры, такие как Wall Street Journal и The Heritage Foundation, ежегодно определяют и публикуют важный экономический показатель – индекс экономической свободы разных стран. За последний год Дубаю, после анализа выгоды для бизнеса, общего налогового уровня/налоговых платежей внутри страны и степени экономической свободы был присвоен индекс 99,9.
Этот показатель свидетельствует о том, что налоговая система Дубая, ОАЭ находится на высоком уровне, привлекательна для бизнеса и соответствует лучшим международным стандартам. В то же время уровень этого показателя в Дубае отражает очень важный момент – страна предоставляет предприятиям и жителям Дубая наиболее благоприятный климат для работы и бизнеса.
Налоговая система Дубая: местные особенности
Говоря об особенностях налоговой системы Дубая, необходимо вспомнить, что система налогообложения в ОАЭ, полностью исключает прямое налогообложение жителей, а государственные доходы поступают от косвенного налогообложения. Следующие налоги не взимаются в Дубае:
- Налоги на доходы физических лиц;
- Корпоративные налоги;
- Налог на добавленную стоимость;
- Налог на прибыль;
- Налог на капитал.
Тем не менее, налоговая система Дубая, ОАЭ может предусматривать определенные формы корпоративного налогообложения в отдельных областях деятельности.
Исключения в налоговой системе ОАЭ
В Дубае корпоративные налоги, включая налоги на доходы и налоги на прирост капитала, взимаются с компаний и финансовых учреждений, работающих в банковском и нефтегазовом секторах экономики.
Кроме того, финансовая деятельность компаний с крупными оборотами является предметом корпоративного налогообложения в Дубае. В этом случае ставка налога напрямую зависит от объема оборотного капитала компании. В частности, в Дубае применяются следующие налоговые ставки:
Таблица 1 – Налоговая ставка (%) в зависимости от размера капитала компании в Дубае (в дирхамах)
В то же время на практике вышеупомянутые налоги не взимаются с большей части деятельности в Дубае, но налоги на прибыль взимаются только за три вышеупомянутые сферы деятельности – банки, нефтегазовый сектор и туризм.
В этом случае обязательные платежи в бюджет (налогообложение гостиничных услуг и налоги на организацию досуга и ресторанов) ограничены налоговой ставкой 5% или 10%.
Налогообложение недвижимости в Дубае
Что касается недвижимости, в Дубае существует следующая схема налогообложения: при покупке недвижимости в Дубае взимается единовременный кадастровый сбор в размере 4% от стоимости покупки. Этот налог налагается как на покупателя, так и продавца, соответственно 2% и 2%. При аренде жилых помещений взимается 5% налог. Налоговая ставка аренды в области коммерческой недвижимости составляет 10%.
Международное налоговое планирование в Дубае
Компании и корпорации в Дубае, обладающие статусом налогового резидента Дубая, ОАЭ, имеют возможность оптимизировать налогооблагаемую базу на международном уровне. В связи с тем, что здесь действуют двусторонние международные соглашения, направленные на избежание двойного налогообложения, можно оптимизировать налогообложение в других странах, где действует данная компания, зарегистрированная в ОАЭ.
Зоны свободной торговли без налогов в Дубае
Специализированные экономические зоны стали ключевым элементом экономического успеха Объединенных Арабских Эмиратов (из-за их безналоговой среды). С момента регистрации первой специализированной зоны свободной зоны они пользовались огромной популярностью для создания выгодных международных бизнес-решений в Дубае. Сегодня на территории страны действуют безналоговые специализированные экономические зоны различной направленности.
Экономическая и коммерческая деятельность предприятий в безналоговых зонах Дубая регулируется специализированным государственным органом, который регистрирует международные компании и предоставляет правительственные лицензии. Следует отметить, что компании, зарегистрированные в особых безналоговых экономических зонах, имеют некоторые ограничения при работе в ОАЭ.
Благоприятный налоговый климат является основным преимуществом экономических зон Дубая и других Эмиратов. И компании, и их сотрудники полностью освобождены от налогообложения в Дубае. Кроме того, чтобы зарегистрировать такую компанию, вам не нужно искать местного спонсора/гражданина, поскольку 100%-е иностранное участие также возможно в Дубае.
Компании в свободных экономических зонах Дубая гарантируют беспрепятственную репатриацию инвестиционных капиталов на законодательном уровне, а также получают льготы по таможенным пошлинам.
Налоговая система в Дубае, ОАЭ – Заключение
Обобщая особенности налогообложения в Дубае, ОАЭ, можно сказать, что местная система налогообложения предназначена для предоставления международным инвесторам идеальной безналоговой среды для создания бизнеса. И такое отношение к бизнесу проявляется во всей правительственной политике Дубая. Прежде всего, это отсутствие барьеров для международной торговли, исключение государственного финансового контроля, развитие инфраструктуры для бизнеса, отсутствие налогов на импорт и экспорт при работе через ЗСТ и другие налоговые льготы.
Услуги и дополнительная информация
Получить бесплатную информацию
Отправьте ваш вопрос и получите бесплатную информацию от одного из наших международных экспертов