Особенности НДФЛ. Почему ОАЭ – лучший вариант в отношении налогообложения доходов?

В международной практике налогообложения подоходный налог может иметь различные названия – подоходный налог с физических лиц, подоходный налог с предприятий, корпоративный налог и т. д. Но его значение всегда одно и то же – это налог на доходы физических или юридических лиц, получаемый налогоплательщиком. Ставки подоходного налога сильно различаются в разных странах (ставка налога варьируется от 0 до около 60%). Легкость ведения бизнеса напрямую зависит от суммы подоходного налога; чем выше ставка налога на прибыль, тем сложнее развиваться компаниям. Поэтому во многих юрисдикциях по всему миру разработаны специальные правила возврата подоходного налога (расчет основан на налоговой декларации), создаются специальные зоны с пониженной (или даже нулевой) ставкой подоходного налога. В этой статье мы рассмотрим некоторые места с лучшими ставками подоходного налога для физических и юридических лиц для бизнеса и проживания.

Ставки подоходного налога для физических и юридических лиц по всему миру

Среди стран мира самый большой подоходный налог с населения введен в развитых странах с высоким социальным уровнем жизни (и, соответственно, большими социальными пособиями, которые покрывают из этого налога). Так, среди лидеров по ставке подоходного налога с физических лиц США (40%), Япония (38%), Нидерланды (34,5%), Бразилия (34%), Бельгия (33,99%), Франция, (33,33%) и Италия (31,4%).

Но что касается общего уровня налогообложения (то есть общей ставки всех налогов, действующих в стране, включая налог на доходы физических лиц), на вершине мирового налогового рейтинга находятся Гамбия, Коморские Острова, Конго, Аргентина и Узбекистан. Италия и Бразилия также входят в двадцатку стран с чрезмерным налогообложением.

Самые низкие ставки подоходного налога и налога на прибыль – в Черногории (9%), Албании, Боснии и Герцеговине, Болгарии, Гибралтаре, Македонии, Парагвае, Катаре (10%), если не принимать во внимание страны, где физические и юридические лица не облагаются налогами вообще, и страны с нулевым корпоративным подоходным налогом (ОАЭ, Багамские острова, Бахрейн, Бермудские острова).

Ставки подоходного налога с физических и юридических лиц в ОАЭ

В Дубае, ОАЭ нет подоходного налога для физических лиц (за исключением подоходных налогов для компаний в нефтегазовой отрасли, налогов для финансового сектора, и налогов для отелей и ресторанов). Физические лица, проживающие здесь, освобождаются от подоходного налога для населения, налога на недвижимость/имущество или налогов на любую форму дохода. Звучит так, будто налогов здесь нет вообще. Однако это не так, поскольку существует несколько налогов в других формах – ввозные пошлины на все товары, ввозимые в страну из-за рубежа, личные доходы, полученные в виде доходов от аренды недвижимости, развлечений и гостиничного бизнеса, также облагаются специальным налогом. Граждане ОАЭ также вносят незначительный процент в социальное обеспечение, выплачиваемое из их дохода. Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) является одной из самых низких и составляет всего 5% в стране.

Единственными личными налогами, уплачиваемыми в ОАЭ физическими лицами, являются:

• Налог на доходы физических лиц с недвижимости – взимается автоматически и добавляется в счет за коммунальные услуги арендатора; этот налог составляет 5% от арендной платы.
• Продажа и покупка недвижимости - фиксированная комиссия за транзакцию в размере 4%, уплачиваемая двумя лицами: продавцом и покупателем.
• Ввозные пошлины (налоги) на различные предметы – расходные материалы и другое – ввозимые в ОАЭ (за пределами свободных зон). Обычная ставка этого налога составляет около 4%. При ввозе в одну из зон свободной торговли налог не взимается.

Во всех Эмиратах ОАЭ, за исключением Абу-Даби, доходы от сдачи в аренду личных коммерческих помещений, в отличие от жилой недвижимости, облагаются налогом по ставке 10%. Этот личный налог взимается с платежей за обслуживание. Так, владелец жилой или коммерческой недвижимости, который имеет личный доход от аренды такой недвижимости, не должен подавать никаких налоговых деклараций, поскольку применимые налоги автоматически взимаются вместе с платой за обслуживание от арендатора.